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“拜登当上总统会加华人的税?你挣够40万刀了吗?”

   如果拜登当选,他的税改方案会让你的税负增加吗? 简单的回答:如果你的家庭年收入低于40万,个人所得税不会变化;如果家庭年收入低于100万,股票投资和出售房产所需要缴纳的资本利得税也不会变化。 川普的选战策略似乎致力于将民主党总统候选人乔·拜登(Joe Biden)描述成一个令普通选民捉襟见肘的收入状况更加雪上加霜的候选人。尽管现在人们都知道,川普本人一年交的税可能还不及很多人两周预扣的工资税多。 在2020年共和党全国代表大会上,几位发言者声称,如果民主党候选人拜登当选总统,他将大幅提高中产阶级的税收。 接着,川普总统的儿子埃里克·川普说,“乔·拜登已经承诺将你们的税收提高4万亿美元。82%的美国人会看到他们的税收大幅增加。” 最近,川普竞选的一则新广告则这么说:“乔·拜登的计划会为你做什么?拜登的计划是对中产阶级家庭增税14%,82%的美国人将缴纳更多税款。拜登的计划给予非法移民特赦和医疗保健。乔·拜登是一名职业政客,数十年来一直致力于提高税收。那么,拜登的计划对你有什么好处呢?让你多缴税?就是这样。” 川普把拜登形容为“激进社会主义者”的“工具”。实际上,拜登在过去50年的政治生涯以及最近的白宫竞选中都采取了相对一致的方式。他支持一个活跃的联邦政府,认为这个政府应该支持而不是束缚私营企业,他认为最高的联邦税收负担应该落在最富有的人身上。 拜登在竞选中提出的税收方案也延续了他一直以来的观点:多个独立研究,包括右倾智库的研究都认为,拜登的增税计划并不针对中产阶层,除非纳税者家庭(包括个人和已婚夫妇联合报税)年收入跨过了40万美元的门槛,否则不可能看到每年的纳税有显著增加——美国只有1.8%的家庭能达到40万这个收入水平。 与此同时,拜登还希望为需要抚养儿童、照料老人的家庭提供帮助,这些家庭中受抚养人的抵免额度将会增加。计划为学生债务提供税收减免,同时为首次购房者和租房者提供税收抵扣。预计低收入家庭将从儿童税收抵免中受益最大。 拜登提出的增税方案将主要由企业承担。他计划提高企业税,将所得税税率从21%提高到28%,并对大型银行征收金融风险费。但考虑到美国大多数企业是年收入在7万美元左右的小企业,加税仍然主要是对类似亚马逊这类长期避税的大型企业造成冲击。 另一方面,如果不从账本的另一面看,对拜登税收计划的理解就不完整。拜登希望从税改中筹措资金,主要是为了他的“建立更美好的未来”倡议,其中包括在于清洁能源和可持续基础设施建设,制造业和技术创新,儿童和老年人护理,以及学前和K-12教育计划方面加大投入。这些计划中的许多项目将对家庭产生直接帮助,并为企业带来机遇。 以下是拜登税收方案的提要: 个人所得税——针对收入高于40万美元的纳税人,最高个人联邦所得税税率将从37%上升到川普之前的39.6%; 资本利得税——针对年收入高于100万美元的纳税人,将在出售投资时提高资本利得税科率; 社安工资税——针对收入在40万美元以上的纳税人征收额外的12.4%社安工资税,雇主和雇员本人各承担一半; 企业税——针对盈利企业,税率将从21%上升到28%;针对年账面收入至少 1亿美元的公司,征收15%的替代最低税,同时增加跨国公司为其海外利润支付的税率。 需要注意的是,所有这些变化都需要由国会颁布才能成为法律。美国企业研究所(American Enterprise Institute)的凯尔·波默洛(Kyle Pomerleau)提醒说:“没有哪位总统能让自己想要的所有政策都获得通过,”波默洛说。“人们应该更多地关注他希望主要针对高收入家庭增税的事实,以及增税的大致幅度。” 1。拜登税改会影响你的工资收入吗? 川普2017年的税法变化确实给大部分人带来了减税,这也是他获得支持的原因之一,但问题在于,它对富人的帮助比任何人都大。 据康奈尔大学助理法学教授埃莉诺·威尔金(Eleanor Wilking)称,多项研究显示,在川普新税法实施后,收入分配中最底层的20%的人税后收入增加了0.3-0.5%,而收入分配中最顶层的20%的人,其税后收入增加了2.8%-3.1%。 而拜登则基本上是反其道而行之:他确实打算加税,但只会向高收入个人和家庭加税——他计划向40万以上的纳税者增加个人所得税和社保工资税。 负责任联邦预算委员会(Committee for a Responsible Federal Budget)是一个在联邦预算赤字问题上持强硬立场的组织。该委员会表示,“总体而言,拜登的税收计划将使税法更加累进,大部分增加的税收负担和全部直接税的增加都将落在高收入家庭身上。” 该小组总结了其他四个具有不同意识形态的独立团体的评估结果,包括了中偏右的美国企业研究所、偏右的税收基金会(the Tax Foundation)、偏左的城市研究所-布鲁金斯学会税收政策中心(Urban Institute-Brookings Institution Tax Policy Center)和宾夕法尼亚大学沃顿商学院(University of Pennsylvania’s Wharton School)。 这些研究都是按收入将纳税人分成了五个梯队,包括最高收入(17万以上)、第二高(年收入9.3万-17万)、中等(年收入5.2万-9.3万)、次低(年收入2.6万-5.2万)和最低(年收入低于2.6万美元)。 如下表所示,在拜登新税改方案的影响下,只有收入排到全美前1%(年收入超过83.7万)的高收入者才会看到税后出现减少13-18%。 根据税收政策中心(Tax Policy Center)的分析,最低收入群体的收入将少缴税30美元。次低收入群将少缴110美元;中等收入少缴260美元;而收入排在次高的那20%的家庭(即最高为17万美元)则会多交590美元。 据皮尤研究中心(Pew Center)2018年的研报,美国华人年收入中位数为7万美元,这正好落入了中等收入层,因此属于有望少纳税之列。但考虑到华裔之间的收入差异极大,部分美国华人有着高学历高收入的特点,再对收入最高的这20%会面对的增税做一个细分。 收入排在80-90百分位,收入在17万-24.8万之间的群体,面临增税额是1390美元; 排在90-95百分位,收入在24.8-35万之间的群体,增税2920美元; 排在95-99百分位,收入在35-83.7万之间,增税达到了10860美元。 可以看到,如果是在东西海岸从事医疗、科技、金融等行业的专业人士,有可能在拜登计划中会面临增税,但除非排在全人口收入的金字塔尖,也就是前5%,否则多缴的税不会超过1万。 2。拜登税改会影响你的投资吗? 一些传闻说,按照拜登的税改方案,你在卖股票或者卖房时赚到的钱也需要缴纳比先前高得多的税赋,而在美国华人家庭中,持有股票和房产都是较为常见的投资方式,因此引发了一些恐慌。但这种加税只是在属于高净值人群,年收入超过100万美元的情况下,才有可能适用。拜登竞选网站上明确表示,拜登的税收计划包括“要求那些年收入超过100万美元的人对投资收入支付与他们的工资相同的税率。” 目前,收入在0到4万美元之间的个人,长期资本利得税为0%。年收入在4万至441450美元之间的个人需要缴纳15%的长期资本利得税。收入超过441450美元的个人需要缴纳20%的长期资本利得税。 而在拜登的计划中,那些年收入超过100万美元的人所面临的资本利得税率将从20%(外加3.8%的附加税)增加到39.6%。 如果房子升值了,在出售房产时也需要在纳税申报单上申报利润,并按照收入等级的资本利得率纳税。但是同样的,这里也有一个100万美元年收入的门槛在保护普通人。 宾夕法尼亚大学的政策分析主任里奇·普里辛扎诺(Rich Prisinzano)通过电子邮件向路透社证实,“任何收入低于100万这个数字的人在出售房产时,不会感觉他们的纳税义务发生了任何变化。” 他说,根据现行法律和拜登税收计划,纳税人出售自己的主要住所时,通常可以从出售所得中抵扣25万美元(对已婚夫妇则为50万美元)。 “根据现行法律,很少有房屋出售会产生所得税负担,我看不出拜登的提案有任何重大变化," 普里辛扎诺说。 3。除了增税,也有额外减税 在拜登的税收计划中,他还呼吁扩大家庭目前获得的税收抵免,以帮助抵消照顾孩子或老人的成本。 根据美国农业部(U.S. Department of Agriculture)的数据,将一个孩子从出生抚养到17岁,美国家庭平均需要花费233610美元。有30个州的婴儿护理费用超过了本州每年的大学学费和其他费用。 目前,抚养17岁以下儿童的家庭可能有资格申请每个孩子最多2000美元的儿童抵税额(child tax credit)。而根据拜登的计划,6岁以下儿童的抵税额增至3600美元;6至17岁儿童的抵税额增至3000美元。 另一项税收优惠政策是儿童和被扶养人照料税收抵免(child and dependent care credit),拜登计提高抵免额度,将从目前的一个被抚养人最高3000美元增加到8000美元,对多个受抚养人的抵免上限为16000美元。 城市研究所-布鲁金斯学会税收政策中心的首席研究助理伊莱恩·马格(Elaine Maag)说:“中等收入家庭在育儿费用上受到了沉重的打击。与现有的额度相比,[拜登]方案抵免的费用更符合实际情况。” 此外,拜登还提出了一项5000美元的税收抵免计划,以帮助家庭支付老年人非正式护理的费用。 税收政策中心的马格解释说:“这笔费用也许用于给我的母亲购买轮椅这类设备,也可能是请护工。” 此外,拜登还提出了以下减免方案: 医疗保险费用。拜登计划将为医疗保险费提供可退还的税收抵免,旨在将家庭的保险费支出控制在不超过其收入的8.5%。此外,该计划还将增加购买长期护理保险的税收优惠。 首次购房者信贷。拜登计划认为拥有房屋是家庭财富积累的基础,因此将恢复首次购房者税收抵免。这项信贷将为首次购房者提供最高1.5万美元的贷款。 学生债务帮助。拜登的税收计划将为学生债务负担提供一定的税收减免,此外,还将为目前的学生贷款项目增加更慷慨的豁免和付款递延规则。 4。 来算算账 来看几个例子,直观地感受拜登税改计划对不同收入阶层的影响。税率计算来自美国企业研究所。 一号家庭:已婚夫妇,有两个未成年子女。工资年收入:100万美元房地产税:1万抵押贷款利息:2万州/地方所得税:5万慈善捐款:4.5万这类高工资家庭将直接受到拜登个人所得税和社安工资税的影响。按现行法律,其所得税为$284765,工资税为$64414,有效税率33.8%按拜登提议,其所得税为$292777,工资税为$88268,有效税率36.9% 二号家庭:单身,无子女。工资年收入:0长期增值收入:100万房地产税:0抵押贷款利息:0州/地方所得税:7.5万慈善捐款:4.5万这类收入最高的投资者将面临长期资本利得税税率提高的影响。按现行法律,其所得税为$309650,工资税为$0,有效税率20.6%按拜登提议,其所得税为$375290,工资税为$0,有效税率25.0% 三号家庭:已婚夫妇,有一个未成年子女。工资年收入:8万美元房地产税:2000抵押贷款利息:8000州/地方所得税:4000慈善捐款:2000这是个典型的中等收入家庭,税负即使有变化也不会太大。按现行法律,其所得税为$4149,工资税为$12240,有效税率19.0%按拜登提议,其所得税为$4149,工资税为$12240,有效税率19.0% 四号家庭:已婚夫妇,有一个未成年子女。工资年收入:5万美元房地产税:0儿童保育支出:7000州/地方所得税:2500慈善捐款:500拜登提出的育儿减税措施意味着,这个家庭将从所得税制度中获得比现在更大的净收益。按现行法律,其所得税为-$51,工资税为$7650,有效税率14.1%按拜登提议,其所得税为-$2951,工资税为$7650,有效税率8.7% 5。企业税呢? 如果拜登的税收计划从2021年开始全面实施,未来10年将增加3.35万亿至3.67万亿美元。当中新增收入最多的是企业税,在10年预算窗口中达到了1.44万亿。 拜登提出了一系列商业和银行税法的修改,但有三项提案受关注最多。他想要28%的企业税率。这一比例高于减税和就业法案(TCJA)通过后实施的21%的统一企业联邦所得税率,但低于2017年之前盈利企业35%的最高实际税率。 对企业增税或者减税各有利弊。在2017年实施企业减税以来,经济在2018年确实经历了更快的增长,但反弹是短暂的,此外政治学家们表示,减税导致美国债务增加了10万亿-20万亿。而拜登对企业增税同样令经济学家担心会降低经济活力,减少就业机会,在目前美国深陷经济危机的情况下、需要为企业注血的情况下,尤其有可能出现争议。 另外,拜登希望对年收入至少为1亿美元的企业的“账面利润”(即年收入净额)征收最低15%的税。一些观察人士将这个想法称为“亚马逊税”,暗指这家在线零售巨头有能力利用现有法律避免缴纳联邦所得税。 最后,拜登希望将目前跨国公司为其海外利润支付的最低10.5%税率提高一倍。 到目前为止,投资者还没有对此表示担心。 例如,高盛经济学家表示,如果民主党在选举日大获全胜,将促使他们上调预测。高盛经济学家简·哈齐兹(Jan Hatzius)在一份说明中写道,“原因在于,这将大幅提高1月20日总统就职后不久推出至少2万亿美元财政刺激计划的概率,随后将在基础设施、气候、医疗保健和教育方面增加长期支出,这至少与可能对企业和高收入者进行的长期增税相匹配。” 同样,穆迪分析(Moody's Analytics)最近报告说,如果拜登获胜,而民主党同时控制参众两院,在拜登任期结束时,美国的实际GDP将增加9600亿美元,拜登支出计划带来的收益将超过他增税的拖累。 其他机构则有不同的看法,美国企业研究所认为,拜登的新税收计划将在10年内使经济萎缩0.16%。 小企业咨询公司The Marks Group的创始人吉恩·麦克斯(Gene Marks)撰文解释说,虽然有些人担心拜登的增税方案会伤害小企业主,但事实上这主要将影响那些提交C-Corp公司税申报表的大公司,而不是大多数按照S-Corp或者LLC报税,将挣到的钱归入个人收入名下报税的的小企业(小企业主平均年收入约为7万美元)。大多数小企业,比如披萨店、干洗店可能不会感到太多痛苦。当然,公司税负担是由股东、资本所有者和工人共同承担的。增加企业税率会间接增加的税收负担,比如导致员工工或投资回报资降低。但是与直接改变个人税率不同,企业税率对普通美国人纳税申报单的影响是间接的,难以衡量。 此外,与高盛的分析一样,他也提到了拜登支持众议院今年6月通过的“前进法案”,该法案的目标是1.5万亿美元用于基础设施建设,其中大部分资金将用于修复和升级美国的交通枢纽、道路、桥梁和能源网。这对70多万家建筑行业的中小企业来说是个好消息——这还不包括成千上万提供间接服务的小企业,一旦法案通过,项目启动,他们将看到收入机会显著增加。

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